Compliance Fiscal: Prevención en Materia Fiscal para tu Empresa

La Prevención, atenúa los riesgos y costos adicionales derivados de los cambios en ordenamientos fiscales y penales.

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    Prevención en Materia Fiscal

    Compliance Fiscal

    El Compliance Fiscal es imprescindible, ayuda a deslindar o atenuar la responsabilidad de la empresa en caso de una eventualidad ante el Órgano Tributario y/o la Autoridad Penal, debido a inconformidades.

    La asesoría especializada para tu empresa es importante para implementar un eficiente Programa de Compliance Fiscal, con lineamientos, procedimientos, buenas prácticas, estrategias, evaluaciones de riesgos y la formación de un Órgano de Compliance Fiscal Interno que vigile el cumplimiento correcto de la normatividad fiscal en toda la empresa.

    • Obtén un Blindaje contra imprevistos y mitiga los riesgos de carácter fiscal, que podrían derivar en responsabilidad penal. Por ello, recomendamos realizar una sinergia con el Compliance Penal.
    FUNDAMENTO LEGAL

    Compliance Fiscal, la RPPJ y la Reforma Fiscal-Penal 2020

    La necesidad de implementar el Compliance Fiscal en la empresa, se sustenta en los cambios de diversos ordenamientos fiscales y penales.

    • Decreto en el DOF el 17/06/2016, definiendo:
    • la nueva Miscelánea Penal
    • los alcances legales de “LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS”
    • Las Reformas Fiscales y el Paquete Económico 2020 “REFORMA FISCAL-PENAL”
    • Decreto en el DOF el 08/11/2019, entró en vigor el 02/01/2020, reformando y adicionando conductas en materia fiscal y penal:
      • Los ACTOS QUE VULNEREN AL FISCO, son considerados una AMENAZA A LA NACIÓN y DELINCUENCIA ORGANIZADA

    Art. 2, se reforma fracc. VIII y se adicionan las fracc. VIII Bis y VIII Ter, incluyen conductas de contrabando, defraudación fiscal y las previstas en el artículo 113 Bis del Código Fiscal de la Federación, que establece:

    • Sanción de 2 a 9 años de prisión
      • Al que por sí o por interpósita persona, expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales de operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados
      • Al que permita o publique, en cualquier medio, anuncios para adquisición o enajenación de comprobantes fiscales de operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados
      • Sí la evidencia es de más de $7, 804, 230.00 pesos M.N.

    Art. 5, se adiciona fracc. XIII, establece que se considera:

    • Amenaza a la Seguridad Nacional
      • A actos ilícitos en contra del fisco federal a los que refiere el art. 167 del Código Nacional de Procedimientos Penales.

    Se reforma el alcance de delincuencia organizada, incluye delitos: contrabando, defraudación fiscal, venta, expedición, compra o adquisición de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, así como, el control sobre los acuerdos reparatorios y procedencia de la suspensión condicional del proceso, casos aplicables para criterios de oportunidad.

    Art. 11 Bis, se adiciona fracc. VIII Bis establece que las Personas Jurídicas podrán ser sancionadas si incurren en los delitos del art. 113 Bis del Código Fiscal de la Federación.

    PROGRAMA

    Compliance Fiscal

    1

    Due Diligence

    Investigar externamente riesgos fiscales

    • Detectar obligaciones
    • Evaluar cumplimiento
    • Estimar contingencias (Incumplimientos potenciales y efectivos)

    2

    Protocolización

    Regular funciones y responsabilidades fiscales

    • Revisar contratos, poderes y actividades relativas a obligaciones fiscales (asesores fiscales, órgano de Compliance, órganos internos y demás)
    • Supervisar la actualización de directivos
    • Agregar clausulas con actividades especificas y responsabilidades

    3

    Implementación

    Ejecutar políticas de integridad fiscal (interior y exterior)

    • Controlar aplicación de políticas al interior, con terceros y partes vinculadas (Órgano de Compliance)
    • Consultar en SAT “las listas negras”, solicitar Opinión de cumplimiento, Constancia de Situación fiscal y verificar facturas en cada acto comercial, evitando “empresas fantasmas” (Persona física o moral)

    4

    Supervisión

    Estrategias de cumplimiento de obligaciones fiscales

    • Planificar, programar y politizar pago y deducción de impuestos conforme a la Reforma Fiscal
    • Revisar Buzón Tributario del SAT y adeudos, retrasos o multas en IMSS e INFONAVIT para outsourcing.
    • Realizar auditorias internas basadas en riesgos, acorde a la asesoría y por el Órgano de Compliance

    5

    Capacitación

    Actualizar constantemente al personal de riesgo

    • Instruir sobre nuevas reformas fiscales, principalmente a personal vulnerable
    • Difusión de informes vía la alta dirección y órgano de Compliance, para asegurar la correcta aplicación, desempeño y mejora continua del programa

    6

    Integración

    Complementar el Compliance Penal con el Fiscal

    • Crear una estrecha relación entre ambos órganos de Control, para facilitar su aplicación
    • Evitar involucrarse en actividades probablemente delictivas previstas en ordenamientos locales, federales y especiales

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